重庆市注册会计师协会

各会计师事务所、评估机构、外地在渝分支机构：
按照重庆市注册会计师协会、重庆市资产评估协会年度工作计划及《重庆市注册会计师、注册评估师行业课题管理办法》的规定，经机构申请，秘书处提交行业专门（专业）委员会征求意见等程序，决定2019年开展5项研究课题。现将有关事项通知如下：
一、课题名称
课题一：数字经济时代审计技术和方法创新；
课题二：“一带一路”战略背景下国内会计师事务所服务创新研究；
课题三：合并破产企业关联程度情景研究；
课题四：行政事业单位内部控制有效性评价指标体系构建与实证研究；
课题五：金融不良资产评估模型构建研究。
二、研究方向
（一）数字经济时代审计技术和方法创新。数字经济时代，企业数据每年以几何级数增长，人工处理数据和传统审计工作模式已难以为继，迫切需要注册会计师改变审计思维、创新审计技术和方法，推动行业发展。本课题研究的信息化技术在注册会计师审计中应用创新，主要有：大数据分析、RAP、人工智能、区块链。本课题研究的信息技术催生注册会计师审计模式和方法上创新，主要有：重塑审计作业流程、建立会计师事务所共享服务中心（含函证中心、取证中心、数据分析中心以及报告处理中心）、IS审计中的新方法应用。对于本课题研究的信息化技术在审计上的新技术和方法，将在课题研究期间推广应用于重庆市会计师事务所，并在研究报告中展示应用新审计技术和方法的典型审计案例。
（二）“一带一路”战略背景下国内会计师事务所服务创新研究。本项课题将基于“一带一路”的战略背景，分析“走出去”企业的会计服务需求，剥析国内会计师事务所的服务现状及其不足，借鉴国际化会计师事务所的成功经验，从市场需求、服务目标、服务内容、服务模式等不同维度就国内会计师事务所的服务创新问题进行深入研究。本项课题的研究成果，将力争为国内会计师事务所如何服务好“一带一路”企业或项目提出建设性的意见，为国内会计师事务所的发展壮大和国际化扩张提供可参考的建议、贡献力量，具有一定的理论价值与现实指导意义。
（三）合并破产企业关联程度情景研究。近年来，我国破产相关的法律、法规和政策不断出台，破产相关案件的数量也急剧攀升，特别是2013年开始合并破产（关联企业统一破产）相关案件受理数量急剧上升。为了避免法官在破产案件中的专断,减少债权人对实体合并的质疑，实践中，由法院或者管理人聘请具有相应资质的会计师事务所对关联企业是否合并破产提出专业意见，作为法院决定是否启动合并破产程序的重要参考。本课题研究，通过搜集、分析、整理形成一套关联企业关联程度的情景研究报告，有利于指导会计师事务所高质量完成专业服务工作，形成的专业意见更符合法院或管理人的需求；提升会计师事务所在合并破产案件中的话语权；扩大业务范围；为促进宏观经济有序发展起到一定作用。
（四）行政事业单位内部控制有效性评价指标体系构建与实证研究。根据重庆市财政局渝财会（2016）38号文件《重庆市财政局关于全面实施行政事业单位内部控制的通知》要求，2020年将是行政事业单位内部控制有效性建设阶段，该阶段需要对行政事业单位的内部控制有效性进行评价，并对评价出的内部控制缺陷进行建设。课题从行政事业单位内部控制有效性角度出发，对相关指标体系设计根据重庆行政事业单位的具体情况进行细化，对指标的权重根据行业特点、单位性质、业务情况分别设置权重，并将权重和重庆市财政局相关部门沟通确认；另外将对内控有效性评价指标模型进行简化，通过层次分析法、判断矩正分析和模糊分析后，形成一个简单、清晰、易于操作评价指标体系，便于财政局内控检查单位接受，也易于行业人员操作，评价标准也具有可比性。
（五）金融不良资产评估模型构建研究。不良资产的大量累积不仅冲击金融市场,而且也是制约金融市场的稳定发展的巨大隐患。对我国金融业来说,当务之急就是要尽快解决好不良资产的处置问题,在处置不良资产过程中,在如何确定其价值方面,资产评估发挥了至关重要的作用,通过对不良资产的评估,来确定其客观、合理的价值,为不良资产的处置定价提供咨询和参考。本文将以评估实务中的可操作性为出发点,分析现有不良资产评估理论中的各方法所具备的优势和其不足,然后提出优化的评估思路,构建不良资产评估模型，并通过评估案例来解释模型的可操作性和有用性。
三、课题组织
各项课题由行业专业人员组成课题组，完成课题的设计、调研和分析，撰写课题报告。
（一）数字经济时代审计技术和方法创新
课题组成员：赵罡于波成唐运菊
课题负责人：赵罡
（二）“一带一路”战略背景下国内会计师事务所服务创新研究
课题组成员：杨传勇杨琴李勇龙渝
课题负责人：杨传勇
（三）合并破产企业关联程度情景研究
课题组成员：张军艾德彬彭云川
课题负责人：张军
（四）行政事业单位内部控制有效性评价指标体系构建与实证研究
课题组成员：杨波蔡月波江涛
课题负责人：杨波
（五）金融不良资产评估模型构建研究
课题组成员：高玲张攀周玲
课题负责人：高玲
四、时间安排
以上五项课题均应于2019年11月30日前完成。
五、课题验收结题
课题验收时间为2019年12月。课题由协会秘书处组织行业相关专业人士及相关领域专家进行验收评审，对于通过验收的课题予以结题。未能通过验收的课题，应在1个月内予以补充完善，并再次提交验收评审，如仍不能通过验收，该课题不予结题。
六、课题经费
课题经费暂定为每项3万元，由课题组自行安排使用。课题经费分两次拨付，每次50%，分别在本文件发布后和课题通过评审后一周内拨付。

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重庆市资产评估协会
2019年6月18日