各资产评估机构、外地在渝分支机构：

　　重庆市评协于2025年7月至12月开展了全市资产评估机构执业质量检查工作。现将执业质量检查情况通报如下：

　　一、检查总体情况

        2025年市评协共对21家资产评估机构实施了执业质量检查，检查内容包括评估机构内部治理、业务项目质量、职业道德等。本次检查围绕以查促改，结合帮扶教育，加强违规处理，着力提升检查工作实效。

一是深化分级检查机制，科学确定检查对象。将执业质量等级与检查频次挂钩，坚持以风险为导向，采取随机抽取与重点监管相结合的方式，将实名投诉举报涉及对象、高龄资产评估师、参与低价竞争等日常监管中列为高风险或重点关注的对象纳入检查范围。

二是依托数字平台赋能，提升监管核查质效。借助企业信息查询平台等渠道，强化业务报备数据交叉比对核实，增强动态监测与风险预警能力。持续拓宽核查覆盖面，将未按规定报备的项目纳入检查范围，切实筑牢监管防线、提升监管实效。

三是强化部门协同联动，有序推进质量检查。与市财政局联合召开检查启动会，明确检查标准和工作要求，落实信息互通和联合审理机制。在现场检查中同步开展政策宣讲、准则解读和互动交流，帮助机构排查质量管理薄弱环节，指导建立健全质量控制体系。

四是开展整改“回头看”，巩固提升监管成效。针对上年度被要求整改的机构，组织开展专项“回头看”，压实机构整改主体责任。结合质量检查结果，开展专题培训和针对性帮扶，帮助机构提升风险防范能力和执业水平，形成监管闭环。

        从检查结果总体来看，多数机构已建立并执行人事、财务、业务管理及质量控制等基本制度。但仍有部分机构在制度建设、制度执行及项目执业质量等方面存在不足，尤其是个别机构问题较为突出，需在后续监管和帮扶工作中重点关注并督促改进。

二、检查发现的问题

（一）内部治理及职业道德方面

少数机构风险意识淡薄，未建立有效的质量管理机制，未能有效识别并恰当处理评估项目重大风险；内部培训不到位，对准则的学习和理解不足，专业胜任能力有待提高；部分机构资产评估师实际参与度不足，业务过于依赖助理人员完成，也未能进行有效的质量复核，导致出具的评估报告质量较差。

　　（二）项目质量方面

        1.评估业务承接前的调查与风险分析评价不足。如：缺少基本事项、风险控制、独立性、专业胜任能力等工作底稿或记录不完整，个别报告正文中缺少被评估企业基本情况、历史沿革及股东信息情况、对外投资情况、主要资产和经营情况介绍等相关内容。

2.资产评估委托合同不规范，部分项目合同签署时间晚于资产评估报告出具日期，个别业务合同未注明签约日期等。

3.现场调查与询价记录缺失或不完整。个别项目未见现场勘查记录，部分项目调查记录过于简略，缺乏可使用面积等关键信息；询价记录样本不具代表性或内容不全，未明确说明价格内涵及来源。 

4.核查验证程序缺失或执行不到位。未对银行存款、往来款项、长期借款实施函证等查验程序，未收集重要权属证明进行核查，对存货代建项目未履行核查验证程序，部分科目未见相关工作底稿等。

5.重要评估参数取值无依据或依据不充分。收益法评估中折现率取值无依据，无风险报酬率取值错误，底稿中缺少风险溢价、个别风险或者行业收益率、附加风险的估算过程及引用数据出处等。

6.评估报告编制不够规范。包括评估对象描述不清或定义错误、评估假设不合理、评估方法选用不当或未说明理由、评估依据列示不完整，报告所述特殊事项与实际执行情况不一致等。

（三）业务报备方面

本次检查发现少数机构存在多份资产评估报告未按规定在中国资产评估协会业务报备系统中完成备案的情况，如启利评估公司。业务报备是资产评估行业监督管理的基础性制度，是机构规范执业、防范风险的重要保障。评估机构未按规定履行报备义务，反映出内部管理严重缺失、合规意识淡薄、质量控制流于形式等突出问题，严重违反了资产评估业务报备管理的相关规定。

　　三、检查处理情况

　　根据检查发现的问题，按照《中国资产评估协会会员执业行为自律惩戒办法》的规定，经行业惩戒委员会会议决定：

对重庆启利房地产土地资产评估有限公司及资产评估师王德华、杨海给予公开谴责的行业惩戒；对重庆盛大资产评估房地产土地估价有限公司及资产评估师黄先前、张敏敏、梁能松、杨涵给予通报批评的行业惩戒；对重庆建友资产评估房地产土地估价有限公司及两名资产评估师、重庆明鑫房地产土地资产评估有限责任公司给予严重警告的行业惩戒。

        对资产评估师陈亚平（检查期间曾在重庆启利房地产土地资产评估有限公司执业）点名批评，对重庆众合资产评估事务所（普通合伙）、重庆国瑞房地产土地资产评估有限公司等3家评估机构进行谈话提醒并要求限期整改，对16名资产评估专业人员进行谈话提醒。

各评估机构应认真对照本次检查发现的问题，结合自身实际情况，深入开展自查自纠工作，重点围绕质量控制体系、职业道德建设和业务项目质量等方面，全面检视存在的差距与不足。要进一步严肃执业纪律，持续强化风险防范意识，着力完善质量控制机制，确保内部各项制度落实到位、运行有效，切实提升执业质量与服务水平，充分发挥执业监督作用。