各会计师事务所、评估机构、外地来渝设立的分支机构：

为切实履行财政部门会计、评估监督职责，促进会计师事务所、评估机构改进和提升内部管理和执业水平，重庆市财政局根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部第24号令）、《财政部关于组织地方财政部门开展2011年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（财监）［2011］23号）、《财政部关于开展2011年资产评估行业执业质量检查工作的通知》（财企〔2011〕33号、中注协《会计师事务所执业质量检查制度》（会协[2009]46号）、《中国注册会计师协会关于开展2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协［2011］28号）、中评协《资产评估执业质量自律检查办法》（中评协[2006]98号）、《关于发布〈2011年资产评估行业执业质量检查工作方案〉的通知》（中评协［2011］38号）的规定，决定开展2011年会计师事务所、评估机构执业质量检查工作，现将有关事项通知如下：

一、检查目的和对象

通过检查，规范会计师事务所、评估机构（以下简称“执业机构”）及注册会计师、注册评估师（以下简称“执业人员”）执业行为，提高执业人员执业能力和职业素养，全面提升会计信息质量，促进注册会计师、注册评估师行业优质服务，维护市场经济秩序和社会公众利益。

按照财政部门、行业协会5年一个检查周期，不重复检查的原则，2011年全市计划检查会计师事务所23家，评估机构16家。具体检查对象详见附件：2011年被检查执业机构名单。

二、检查方式

为整合资源，避免重复，信息共享，形成合力，达到提升行业管理及行政监管水平的目的，采取联合检查的形式，由市财政局监督处、会计处、企业处与市注册会计师协会、市资产评估协会（以下简称“市注协、市评协”）共同组织、实施检查工作。

三、检查范围和内容

检查范围：重点检查执业机构及其分支机构2011年1月—6月期间出具的审计、验资和评估报告，必要时可追溯以前年度和延伸检查相关单位。

检查内容为执业机构的设立条件、系统风险、职业道德、执业质量、财务管理等。

具体包括：

（一）设立条件。检查执业机构设立条件是否符合国家及重庆市的相关规定。

（二）系统风险。以执业机构与业务质量控制相关的内部控制的设计及运行的有效性为重点，突出系统风险的检查，主要内容包括风险防范体系的建立情况及设计的适当性；风险防范体系的执行情况及运行的有效性。

（三）职业道德。重点关注职业道德守则的遵循情况；重点检查是否存在违反独立性原则的行为，是否存在商业贿赂、支付业务介绍费、收取佣金、压价竞争等不正当行为以及是否存在串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法、违规行为。

（四）执业质量。检查执业机构及执业人员是否遵守审计准则、评估准则（规范）的规定，出具恰当的业务报告，重点检查高风险项目。

（五）财务管理。检查执业机构财务管理制度是否健全并有效执行，并关注业务收费是否符合相关规定。

四、组织实施

由市财政局监督处、会计处、企业处和市注协、市评协共同组织实施检查工作。检查人员主要从执业机构中抽调政治素质高、责任心强、业务经验丰富的执业人员，与财政局、协会工作人员共同组成检查队伍。检查前将对检查人员进行必要的培训，并做好检查前的准备、检查中的协调和检查后期的处理工作。

现场检查时间于2011年7月开始，9月底结束。

五、具体要求

（一）各被查执业机构应高度重视，认真自查。整理好各项管理制度文本和各类业务档案，写出自查报告，做好检查前的准备工作，于现场检查进场时将书面材料交检查组。

（二）各被查执业机构应积极主动配合检查工作。检查组在开始现场检查前将提前3个工作日通知被查执业机构，被查执业机构在被检查期间尽量不安排执业人员外出，并准备好相关资料备查。如拒绝、阻挠或消极对待检查工作的，将按照相关规定严肃处理。

六、检查处理

对执业机构自查出来的问题，酌情从轻处理；对检查发现的违规违纪问题，由市财政局和市注协、市评协分别按相关规定予以处理，并对检查情况予以通报。

附件：2011年被检查执业机构名单

二Ｏ一一年六月三日

 附件：

2011年被检查执业机构名单

一、会计师事务所

二、评估机构