各会计师事务所、评估机构、外地来渝设立的分支机构：
     根据中国注册会计师协会、中国资产评估协会和市财政局财务决算会议精神，为确保行业会计报表报送质量，现就2006年度会计师事务所、评估机构（以下称：“执业机构”）财务决算编报工作的有关问题通知如下：
    一、 2006年度决算报送内容
    1、 各执业机构须报送的会计报表：①“会计报表封面 ”、 ②“资产负债表”、 ③“利润及利润分配表”、 ④“现金流量表”、 ⑤“主营业务收入明细表”、 ⑥“主营业务成本表”、 ⑦“管理费用表”、 ⑧“执业机构基本情况表”。各执业机构报送报表时，需报送纸制报表和电子文档各一份。根据中注协的要求，从2007年开始，会计师事务所须在网上填写上述七张年度会计报表（会计报表封面除外）。评估机构及兼营评估的机构须在网上填报中评协要求的①“资产负债表”、②“利润表”、③“主营业务收入明细表”三张报表。
    2、财务情况说明书。执业机构在编制财务情况说明书中应重点阐述以下内容：业务收入、成本费用、利润亏损；税金及会费上缴情况；企业所得税征税方式的选择情况。执业机构所得税征税是选择“定率征收”还是查账征收”方式，请予以说明。
     3、2007年会费收取明细表。
     4、单位财务负责人和会计人员的《会计从业资格证书》原件及复印件。
     5、非关联会计师事务所出具的年度会计报表审计报告原件。
    二、决算报表编制要求
    1、各执业机构应严格按照《会计法》、《企业会计制度》、《企业财务会计报表条例》的规定，认真编制2006年度会计报表。编制时应做到：
    （1）不虚列或漏列各项业务收入，不虚增成本，按配比原则正确确认当期收入和成本。
    （2）正确结转盈亏；
    （3）做到账证、账账、账表、账实一致；
    （4）报表内容完整、数字真实、计算正确、编报及时、表内与报表间的勾稽关系正确，各项指标的填写不重不漏，外币折算汇率应统一。
    （5）按制度要求提取折旧和职业风险金。
    2、编制口径规定：为满足各行政部门管理的要求，有的执业机构形成了一套班子多块牌子的构架。为真实反映行业情况并化解执业机构内部矛盾，促使执业机构做大做强，形成合力，提升规模。协会要求：一套班子多块牌子的执业机构应以会计师事务所或以评估机构为主编制汇总会计报表。
在市内设有分支机构的应由总所集中统一编制汇总报表；外地在渝设立的分支机构应编制分支机构的报表，其执业收入须全额计算在决算报表中。2006年被合并或被撤销的执业机构，由总所或新设立的执业机构负责报送被合并或被撤销终止前的“利润表”。
    3、各执业机构应按照协会统一格式编制年度决算会计报表，请勿擅自更改或随意增加、减少项目。
    4、会计报表封面及各表格统一用A4纸打印并装订成册、加盖公章。同时，单位负责人、会计主管、制表人应签名、盖章。单位会计主管与制表人（即会计）提供《会计从业资格证书》原件及复印件。
    5、在填写“管理费用表”时，若遇到项目栏中没有的科目，请填报在“其他费用”项目栏中。
    6、评估行业财务报表系统于2007年1月开通。评估机构与兼营评估机构请在中评协网站上对“评估行业财务汇总系统”重新下载。具体使用步骤见附件中的“评估行业财务报表系统操作说明手册。
     三、上报时间及要求
    1、纸制报表及电子文档报送时间：2007年1月25日前，网上报送时间：2007年2月5日前。未按规定时间、规定要求编制和报送报表的，由行业会计管理委员会对单位负责人和财会人员进行教育帮助、研究处理。
    2、会计报表由各执业机构的会计人员亲自报送，并当场通过协会工作人员的审核。
    3、评估机构及兼营评估的机构应按照规定时间在网上填写报表，如超过网上填报时间，则请该评估机构会计人员到协会填报。
    四、特别提示
    1、为促进各执业机构重视和加强财务管理工作，协会本着“教育、帮助、提高”的目的，将于2007年对部分执业机构进行会计基础工作检查。特别是全年执业收入下降幅度较大（下降幅度超过10%）、亏损额较大（亏损率超过10%）、会计报表迟报或报表存在严重问题的执业机构，行业会计管理委员会将重点帮助3至5家。
    2、具有综合B级评估资格的执业机构，如全年评估收入未达到150万元的，协会将提请重庆市资产评估机构资格评审委员会对其降为综合C级。
    3、会计师事务所、 注册会计师应对执业机构的执业收入及亏损情况充分关注和披露，否则分别追究执业机构、会计师事务所、注册会计师的会计责任和审计责任。
    五、有关事项：
    1、各执业机构报送报表的同时交纳团体和个人会费。具有评估资格的会计师事务所交两张支票，一张为扣除评估业务收入后应交的团体会费和注册会计师执业会员、非执业会员个人会费合计金额，另一张为按评估业务收入应交的团体会费和注册资产评估师执业会员、非执业会员个人会费合计金额。
    2、希望各执业机构重视财务决算工作，真实、全面、及时地完成报表的填报及报送。
    协会联系人：胡维、许茜，联系电话: 67031020、67031023，传真：67031049。电子邮箱: chljhster@gmail.com。

附件：
1、会计报表封面
2、资产负债表
3、利润及利润分配表
4、业务收入表
5、主营业务成本表
6、管理费用表
 7、现金流量表
8、事务所基本情况表
9、评估行业财务报表系统操作说明
10、会计师事务所、评估机构会费收取明细表
（以上所有附件均可在协会网站“下载中心”下载）

二ＯＯ六年十二月二十六日